La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó las nuevas deducciones y escalas del Impuesto a las Ganancias, que comenzarán a regir desde julio de 2025.
Los valores fueron actualizados con base en el ajuste semestral por inflación acumulada, tal como establece la Ley de Bases.
Ajuste semestral por IPC
Esta es la segunda actualización anual que se realiza sobre el tributo, luego de la modificación legal que dispuso que las escalas y deducciones se ajusten en enero y julio (con vigencia desde febrero y agosto, respectivamente).
Según datos oficiales, el coeficiente de actualización alcanzó un 15,1%, teniendo en cuenta la inflación acumulada del primer semestre de 2025.
Nuevas deducciones personales julio a diciembre 2025
A partir de julio 2025, los valores deducibles en el impuesto serán los siguientes:
| CONCEPTO DEDUCIBLE A DICIEMBRE 2025 | IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $ |
|---|---|
| Ganancias no imponibles | 4.211.886,94 |
| Cargas de familia | |
| – Cónyuge | 3.966.752,72 |
| – Hijo | 2.000.447,87 |
| – Hijo incapacitado para el trabajo | 4.000.895,74 |
| Deducción Especial | |
| – Apartado 1 | 14.741.604,31 |
| – Apartado 1 (nuevos profesionales/emprendedores) | 16.847.547,79 |
| – Apartado 2 | 20.217.057,35 |
| Deducción especial “Doceava parte” | Según las deducciones computables del contribuyente |
Nuevas escalas del artículo 94
Las alícuotas progresivas también fueron actualizadas, y así quedan las escalas que regirán para las ganancias netas imponibles acumuladas:
| Desde ($) | Hasta ($) | Pagarán ($) | Más el (%) | Sobre el excedente de ($) |
|---|---|---|---|---|
| 0,00 | 1.635.136,56 | 0,00 | 5 | 0,00 |
| 1.635.136,56 | 3.270.273,12 | 81.756,83 | 9 | 1.635.136,56 |
| 3.270.273,12 | 4.905.409,68 | 228.919,12 | 12 | 3.270.273,12 |
| 4.905.409,68 | 7.358.114,52 | 425.135,51 | 15 | 4.905.409,68 |
| 7.358.114,52 | 14.716.229,04 | 793.041,23 | 19 | 7.358.114,52 |
| 14.716.229,04 | 22.074.343,56 | 2.191.082,99 | 23 | 14.716.229,04 |
| 22.074.343,56 | 33.111.515,34 | 3.883.449,33 | 27 | 22.074.343,56 |
| 33.111.515,34 | 49.667.273,02 | 6.863.485,71 | 31 | 33.111.515,34 |
| 49.667.273,02 | en adelante | 11.995.770,59 | 35 | 49.667.273,02 |
