ARCA actualizó la información sobre el Impuesto a las Ganancias con las diferentes deducciones generales que se pueden hacer para pagar menos en 2025.
ARCA dio a conocer las nuevas condiciones para liquidar el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría en 2025, y las deducciones disponibles que abarcan desde gastos educativos y de salud hasta alquileres y aportes a seguros de vida.
Deducciones Ganancias 2025
Gastos educativos
Se pueden deducir los servicios y herramientas con fines educativos para hijos mayores de edad, hasta 24 años, siempre que sean residentes en el país, estén cursando estudios regulares y no tengan ingresos netos anuales superiores a la ganancia no imponible.
Incluye:
- Servicios educativos prestados por instituciones públicas y privadas incorporadas a los planes de enseñanza oficial en todos los niveles.
- Clases particulares sobre materias oficiales.
- Servicios de refrigerio, alojamiento y transporte prestados por las instituciones educativas.
- Guarderías y jardines materno-infantiles.
- Útiles escolares, guardapolvos y uniformes.
El monto máximo deducible es del 40% de la ganancia no imponible.
Cuotas de medicina prepaga y obras sociales
Los aportes a medicina prepaga y obras sociales son deducibles para el contribuyente y sus familiares a cargo. El importe a deducir no puede superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
Seguros de vida y retiro
Se pueden deducir las primas de seguros de vida y de retiro hasta el tope anual de $195.845,39 (no actualizado hasta el momento en 2025).
En el caso de seguros mixtos, solo se puede deducir la parte correspondiente al riesgo de muerte, salvo en seguros de retiro privados administrados por entidades bajo la Superintendencia de Seguros de la Nación.
Donaciones
Las donaciones realizadas a entidades reconocidas por ARCA como exentas del Impuesto a las Ganancias son deducible, y pueden efectuarse en efectivo o en especie, siempre que se realicen mediante transferencia bancaria, débito automático o tarjeta de crédito.
El límite máximo deducible es del 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
Intereses de créditos hipotecarios
Los intereses de préstamos hipotecarios destinados a la compra o construcción de una vivienda única pueden deducirse hasta un límite de $20.000 anuales.
Gastos de sepelio
Se pueden deducir los gastos de sepelio cuando ocurran en Argentina y correspondan al fallecimiento del contribuyente o de una carga de familia. El tope es de $996,23.
Alquiler de vivienda
Es posible deducir hasta el 40% del alquiler de la vivienda habitual, siempre que no supere el mínimo no imponible y el contribuyente no sea propietario de un inmueble.
Para acceder a esta deducción es necesario presentar la factura o documento equivalente emitido por el locador. Además, tanto locador como locatario pueden deducir el 10% del monto mensual en concepto de alquileres de inmuebles destinados a casa-habitación, siempre que el contrato esté registrado en el Registro de Locaciones de Inmuebles (RELI).
Personal de casas particulares
Los empleadores de trabajadores del servicio doméstico pueden deducir el salario y las contribuciones patronales abonadas, con un tope equivalente a la ganancia no imponible anual.
Aportes a Sociedades de Garantía Recíproca
Los aportes realizados por socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca son deducibles en el ejercicio en el que se efectivicen, siempre que se mantengan por al menos dos años y el fondo de riesgo se utilice en un 80% en garantías.
Primas de seguros mixtos
Se pueden deducir hasta $195.845,39 en seguros mixtos que combinen ahorro y cobertura por fallecimiento, salvo en los casos de seguros de retiro privados, donde se permite deducir ambas partes.
Gastos de movilidad para corredores y viajantes de comercio
Los corredores y viajantes de comercio pueden deducir:
- Amortización del rodado propio.
- Intereses por deudas relacionadas con la compra del vehículo.
Si el rodado también se usa para fines personales, se debe calcular la proporción afectada a la actividad comercial.
Indumentaria y equipamiento de trabajo
Los gastos en indumentaria y equipamiento de uso exclusivo en el lugar de trabajo son deducibles si son obligatorios y el empleado los paga sin recibir reintegro.
Honorarios médicos y asistencia sanitaria
Se pueden deducir los honorarios de profesionales de la salud y servicios médicos, incluyendo:
- Internaciones en clínicas y sanatorios.
- Prestaciones médicas en todas las especialidades.
- Servicios de bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc.
- Transporte de pacientes en ambulancia o vehículos especiales.
Cómo cargar deducciones en ARCA
Para cargar las deducciones generales se debe ingresar a través de la página web de ARCA, con clave fiscal.
Una vez ingresado se debe buscar el servicio de Siradig-Trabajador, en donde se podrá informar al empleador los gastos pertinentes.
Dentro del formulario se deberá cargar cada concepto en “Deducciones y Desgravaciones”, donde aparecerán los ítems a deducir.
